随着我国金融市场的开放程度不断提高,越来越多的资金涌入股票市场,募集更多资金逐渐成为企业追求上市的主要因素。但在较不成熟、不健全的市场监管机制下,易诱发企业利用盈余管理手段尽快达成上市目标,募集社会资金的不良行为。此行径会损害中小投资者利益,甚至会影响市场资源的有效配置,阻碍我国资本市场的健康发展。本文主要分析上市公司IPO盈余管理行为出现的原因、采用的手段和对资本市场产生的影响,并为解决此类行为提出建议,希望有助于我国会计准则的建设、资本市场信息机制的完善和资本市场的规范化运营。