根据企业内部控制的总规范理论,重点分析影响内部控制及制度的因素并探讨其对策;强调内部控制建设要做到从顶层设计出发让企业有一个清明的治理控制环境开始,要有天人合一整体观,总体控制和具体重点控制统一;内部控制建设的本质为流程再造,辨证施治,重视企业内部控制适用性;重视企业内部控制信息化建设,形成内部控制闭环;内外监管独立性并重;重视绩效考核机制,加强全员执行力;重视企业风险控制,重视内部控制制衡性,风险管理与内部控制最大目标是:防范风险和创造价值相统一的思想。另外,当前形势下,完善畅通有效的信息沟通机制,完备应急机制、例外风险管理日渐重要。